Home » Quy định giảm thuế GTGT 2025 mới nhất hiện nay thế nào?

Nội dung

Ngày đăng 09/07/2025

Ngày cập nhật 30/07/2025

Quy định giảm thuế GTGT 2025 mới nhất hiện nay thế nào?

Trong bối cảnh nền kinh tế có nhiều biến động, chính sách thuế là một công cụ quan trọng để kích thích tăng trưởng và hỗ trợ doanh nghiệp. Quy định giảm thuế GTGT 2025 mới nhất hiện nay đang là mối quan tâm hàng đầu của cộng đồng doanh nghiệp và người dân, bởi nó tác động trực tiếp đến giá cả hàng hóa, dịch vụ và chi phí sản xuất. Vậy, những thay đổi này cụ thể ra sao, đối tượng nào được hưởng lợi và điều kiện áp dụng là gì? Bài viết này của Luật A+ sẽ đi sâu phân tích chi tiết các điểm mới nhất về việc giảm thuế GTGT trong năm 2025, giúp bạn nắm bắt kịp thời các quy định để tối ưu hóa lợi ích và đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế hiện hành.

1. Quy định giảm thuế GTGT 2025 mới nhất hiện nay thế nào?

Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) tiếp tục được Quốc hội và Chính phủ triển khai trong năm 2025 nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, kích cầu tiêu dùng và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Để hiểu rõ các mốc thời gian và văn bản pháp lý liên quan, cần theo dõi các quy định mới nhất hiện đang có hiệu lực và sắp áp dụng trong năm 2025.

* Giảm thuế GTGT 2% trong 6 tháng đầu năm 2025

Căn cứ Nghị quyết 174/2024/QH15 của Quốc hội và Nghị định 180/2024/NĐ-CP của Chính phủ, thuế suất GTGT được giảm 2% trong giai đoạn từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025.

Cụ thể, mức thuế GTGT 10% sẽ được giảm còn 8% đối với các hàng hóa, dịch vụ đang thuộc diện áp dụng mức thuế 10%.
Các nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế vẫn giữ nguyên mức thuế suất, ví dụ như: viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt…

Để triển khai chính sách này, Cục Thuế (trước đây là Tổng cục Thuế) đã ban hành Công điện số 08, hướng dẫn toàn ngành về việc áp dụng mức thuế GTGT giảm. Bên cạnh đó, Cục Hải quan (trước đây là Tổng cục Hải quan) cũng có Công văn số 6608/TCHQ-TXNK ngày 31/12/2024 chỉ đạo thực hiện chính sách tại khâu nhập khẩu.

* Tiếp tục giảm thuế GTGT từ 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026

Ngày 17/6/2025, Quốc hội đã ban hành Nghị quyết 204/2025/QH15, trong đó quy định tiếp tục giảm thuế GTGT 2% trong 6 tháng cuối năm 2025 và cả năm 2026.

Việc giảm thuế tiếp tục áp dụng đối với nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu mức thuế GTGT 10%, còn lại 8%, theo khoản 3 Điều 9 của Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15.
Một số lĩnh vực không áp dụng giảm thuế, bao gồm: viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

Ngày 26/6/2025, Cục Quản lý và Phát triển thị trường trong nước đã ra Thông báo 1492/TTTN-XD, yêu cầu các đơn vị kinh doanh cập nhật và thông báo kịp thời đến người tiêu dùng.

Tiếp đó, Chính phủ ban hành Nghị định 174/2025/NĐ-CP ngày 30/6/2025, quy định chi tiết về trình tự, thủ tục và phạm vi áp dụng chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15.

Quy định giảm thuế GTGT 2025 đã chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2025 theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP của Chính phủ.

Như vậy, trong năm 2025, chính sách giảm 2% thuế suất GTGT được áp dụng xuyên suốt cả năm với hai giai đoạn thực hiện căn cứ vào hai nghị quyết lớn của Quốc hội: Nghị quyết 174/2024/QH15 (cho 6 tháng đầu năm) và Nghị quyết 204/2025/QH15 (cho 6 tháng cuối năm). Các doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần cập nhật kịp thời các nghị định, công văn và hướng dẫn triển khai chi tiết, để áp dụng chính xác mức thuế suất và tránh sai sót khi kê khai thuế.

2. Quy định giảm thuế GTGT 2025 áp dụng cho những mặt hàng nào?

Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) tiếp tục được thực hiện trong giai đoạn 2025–2026 theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Trong đó, quy định giảm thuế GTGT 2025 cụ thể hóa phạm vi áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%, đồng thời loại trừ một số nhóm không được hưởng ưu đãi.

* Nguyên tắc áp dụng: Giảm 2% cho hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%

Theo khoản 1 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP, mức thuế GTGT được giảm 2% (từ 10% xuống còn 8%) chỉ áp dụng với các mặt hàng, dịch vụ đang chịu thuế suất 10% theo quy định tại khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Cụ thể, các mặt hàng không thuộc diện chịu thuế suất 0% hoặc 5% sẽ thuộc nhóm được giảm thuế.

* Danh sách hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế

Tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP, có 3 nhóm hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ khỏi diện được giảm thuế GTGT:

Nhóm 1: Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than)
→ Chi tiết: Phụ lục I kèm theo Nghị định
Nhóm 2: Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng)
→ Chi tiết: Phụ lục II
Nhóm 3: Dịch vụ công nghệ thông tin theo pháp luật chuyên ngành
→ Chi tiết: Phụ lục III

Lưu ý: Những hàng hóa, dịch vụ thuộc các nhóm này tiếp tục áp dụng mức thuế suất 10% như cũ, không được giảm xuống 8%.

* Danh sách hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT còn 8%

Căn cứ vào Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024, có thể xác định phạm vi hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT 2025 như sau:

Không thuộc nhóm áp dụng thuế suất 0%, bao gồm:
- Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế, dịch vụ cho thuê phương tiện sử dụng ở nước ngoài, hoạt động xây dựng ở nước ngoài…
- Các trường hợp nêu tại khoản 1 Điều 9.
Không thuộc nhóm áp dụng thuế suất 5%, bao gồm:
- Nước sạch sinh hoạt, phân bón, thuốc bảo vệ thực vật, máy móc thiết bị phục vụ nông nghiệp, thiết bị y tế, thuốc chữa bệnh, sách, đồ chơi trẻ em, nhà ở xã hội…
- Các trường hợp nêu tại khoản 2 Điều 9.

Tất cả các hàng hóa, dịch vụ còn lại – tức nhóm đang áp dụng thuế suất 10% – sẽ được giảm xuống còn 8% nếu không nằm trong các phụ lục loại trừ I, II, III của Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

* Một số ví dụ hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế

Thực phẩm chế biến
Quần áo, đồ dùng sinh hoạt thông thường
Dịch vụ vận tải nội địa
Đồ gia dụng, điện máy phổ thông
Dịch vụ quảng cáo, tư vấn không thuộc ngành tài chính – ngân hàng
Dịch vụ thương mại điện tử không thuộc lĩnh vực bị loại trừ

Lưu ý: Đối với dịch vụ do nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam (cung cấp qua nền tảng số), nếu thuộc diện chịu thuế suất 10%, vẫn được giảm còn 8% nếu không bị loại trừ.

* Áp dụng tại tất cả các khâu lưu thông

Điểm đáng chú ý tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP là việc giảm thuế GTGT áp dụng thống nhất tại các khâu:

Nhập khẩu
Sản xuất
Gia công
Kinh doanh thương mại

Điều này giúp tạo sự công bằng và dễ dàng triển khai chính sách trong thực tế.

Doanh nghiệp cần rà soát kỹ hàng hóa kinh doanh để xác định có thuộc diện được áp dụng quy định giảm thuế GTGT 2025 hay không.

Tóm lại, theo quy định giảm thuế GTGT 2025, mọi hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10% đều được giảm còn 8%, trừ các nhóm được liệt kê tại Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Doanh nghiệp cần chủ động rà soát danh mục kinh doanh để áp dụng đúng mức thuế, tránh sai sót trong việc lập hóa đơn và kê khai thuế.

3. Doanh nghiệp cần lưu ý gì về quy định giảm thuế GTGT 2025?

Chính sách giảm thuế GTGT năm 2025 theo Nghị quyết 174/2024/QH15 và Nghị quyết 204/2025/QH15 tiếp tục tạo điều kiện cho doanh nghiệp giảm chi phí, thúc đẩy tiêu dùng. Tuy nhiên, để áp dụng đúng quy định và tránh sai sót trong kê khai thuế, doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm sau:

* Chỉ áp dụng với hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế GTGT 10%

Chính sách giảm 2% thuế suất chỉ áp dụng với hàng hóa, dịch vụ đang chịu mức thuế suất 10% theo Luật Thuế GTGT. Doanh nghiệp cần rà soát kỹ danh mục hàng hóa kinh doanh, không nhầm lẫn với các đối tượng:

Không chịu thuế GTGT
Chịu thuế suất 5%
Chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng)
Các dịch vụ thuộc lĩnh vực tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, viễn thông…

Danh mục loại trừ được quy định cụ thể tại Phụ lục I, II và III kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP và Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

* Áp dụng tại tất cả các khâu: nhập khẩu, sản xuất, kinh doanh

Việc giảm thuế GTGT 2% được áp dụng thống nhất tại tất cả các khâu lưu thông: từ nhập khẩu, sản xuất, gia công, đến kinh doanh thương mại. Do đó, doanh nghiệp ở bất kỳ vị trí nào trong chuỗi cung ứng đều cần xác định rõ mình có thuộc phạm vi được giảm thuế hay không.

* Thể hiện đúng mức thuế trên hóa đơn GTGT

Nếu hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế, doanh nghiệp phải thể hiện đúng mức thuế suất 8% trên hóa đơn giá trị gia tăng. Cần lưu ý:

Ghi rõ “Thuế suất GTGT: 8%”
Căn cứ xuất hóa đơn phù hợp với ngày áp dụng (trong khoảng thời gian từ ngày 01/01/2025 đến 31/12/2026)

Nếu sai mức thuế suất hoặc ghi thiếu căn cứ, doanh nghiệp có thể bị xử phạt về vi phạm hóa đơn và kê khai sai thuế GTGT.

* Cập nhật kịp thời các biểu mẫu kê khai, phần mềm kế toán

Các doanh nghiệp cần cập nhật phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử và biểu mẫu kê khai thuế (mẫu 01/GTGT, 02/GTGT…) để phản ánh đúng mức thuế suất trong từng kỳ kê khai. Các phần mềm không cập nhật đúng mức thuế có thể dẫn đến nhầm lẫn khi kê khai hoặc nộp thiếu thuế.

* Theo dõi hiệu lực và thay đổi pháp lý mới

Từ ngày 01/01/2025 đến 30/6/2025, áp dụng theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.
Từ ngày 01/7/2025 đến 31/12/2026, thực hiện theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, căn cứ Nghị quyết 204/2025/QH15.

Doanh nghiệp cần theo dõi sát các văn bản hướng dẫn của Cục Thuế, Cục Hải quan, Bộ Tài chính, đặc biệt đối với các lĩnh vực nhạy cảm như than khai thác, hóa chất, dịch vụ đặc biệt…

Một trong những điểm đáng chú ý của quy định giảm thuế GTGT 2025 là phạm vi áp dụng thống nhất tại các khâu: nhập khẩu, sản xuất và thương mại.

Chính sách giảm thuế GTGT năm 2025 là cơ hội hỗ trợ tài chính lớn cho doanh nghiệp, tuy nhiên việc áp dụng sai đối tượng hoặc kê khai không chính xác có thể gây hậu quả pháp lý. Vì vậy, doanh nghiệp cần chủ động rà soát mặt hàng kinh doanh, cập nhật văn bản pháp luật, tuân thủ chặt chẽ quy trình lập hóa đơn và kê khai thuế để tận dụng chính sách đúng luật và hiệu quả.

4. Quy định giảm thuế GTGT 2025 tác động ra sao đến thị trường tiêu dùng?

Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2% tiếp tục được Quốc hội và Chính phủ duy trì trong năm 2025 là một trong những biện pháp tài khóa trực tiếp hỗ trợ nền kinh tế. Không chỉ giúp doanh nghiệp giảm chi phí đầu ra, quy định giảm thuế GTGT 2025 còn có tác động rõ rệt đến thị trường tiêu dùng, cả về tâm lý lẫn hành vi mua sắm của người dân.

* Kích cầu tiêu dùng nội địa nhờ giảm giá bán lẻ

Khi thuế GTGT giảm từ 10% xuống 8%, giá bán lẻ hàng hóa và dịch vụ trên thị trường có xu hướng giảm tương ứng. Dù mức giảm không lớn, nhưng trong bối cảnh thu nhập hộ gia đình bị ảnh hưởng bởi lạm phát và chi phí sinh hoạt cao, việc giá giảm nhẹ có thể kích thích nhu cầu mua sắm, đặc biệt ở các nhóm hàng tiêu dùng thiết yếu như:

Thực phẩm chế biến
Đồ gia dụng phổ thông
Dịch vụ giáo dục, sửa chữa, vận tải…

Điều này giúp tăng doanh số bán hàng, cải thiện luân chuyển vốn và hỗ trợ phục hồi sản xuất.

* Tác động tích cực đến tâm lý tiêu dùng trong thời kỳ kinh tế khó khăn

Chính sách giảm thuế GTGT được xem là tín hiệu cho thấy sự đồng hành của Nhà nước với người dân và doanh nghiệp, từ đó tạo hiệu ứng tâm lý tích cực. Người tiêu dùng có xu hướng cảm thấy được “hưởng lợi”, sẵn sàng chi tiêu hơn so với giai đoạn bình ổn thuế.

Đặc biệt trong giai đoạn đầu và giữa năm – khi người dân thường có xu hướng thắt chặt chi tiêu sau Tết – việc giảm thuế tạo thêm động lực cho mua sắm phục hồi mạnh từ quý II trở đi.

* Tăng sức cạnh tranh cho hàng hóa sản xuất trong nước

Khi áp dụng giảm thuế GTGT đồng loạt tại tất cả các khâu sản xuất – nhập khẩu – kinh doanh thương mại, giá thành hàng hóa trong nước sẽ có lợi thế hơn so với hàng hóa nhập khẩu từ các nước không được ưu đãi thuế.

Điều này góp phần tăng sức cạnh tranh của hàng nội địa, nhất là đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ vốn đang gặp khó khăn về chi phí sản xuất, logistic và tiếp cận thị trường.

* Tác động chưa đồng đều giữa các nhóm hàng hóa và doanh nghiệp

Tuy nhiên, không phải tất cả hàng hóa, dịch vụ đều được áp dụng mức thuế GTGT 8%. Theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP và Nghị định 174/2025/NĐ-CP:

Các nhóm ngành như viễn thông, tài chính – ngân hàng, bảo hiểm, bất động sản, dịch vụ tiêu dùng xa xỉ (rượu, bia, thuốc lá…) vẫn áp dụng mức thuế suất cũ 10% hoặc chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Do đó, tác động kích cầu tiêu dùng chủ yếu diễn ra trong nhóm hàng tiêu dùng thông thường, còn ở phân khúc cao cấp hoặc dịch vụ đặc thù thì gần như không có sự thay đổi.

Các doanh nghiệp thương mại điện tử cần cập nhật sớm quy định giảm thuế GTGT 2025 để điều chỉnh mức thuế trên hóa đơn điện tử.

Chính sách giảm thuế GTGT 2025 là công cụ tài khóa hiệu quả giúp thúc đẩy tiêu dùng nội địa, giảm giá hàng hóa, hỗ trợ phục hồi sản xuất và tạo niềm tin cho thị trường. Tuy nhiên, tác động sẽ phát huy mạnh nhất nếu đi kèm với chính sách kiểm soát giá, chống gian lận thuế và tăng cường thông tin để người tiêu dùng nhận biết được sự thay đổi thực tế từ chính sách.

5. Luật sư tư vấn tại Luật A+

Luật A+ là đơn vị tư vấn pháp lý uy tín, quy tụ đội ngũ luật sư nhiều năm kinh nghiệm, am hiểu pháp luật và tận tâm với nghề. Chúng tôi tự hào mang đến dịch vụ pháp lý chất lượng, hỗ trợ hiệu quả cho cá nhân, tổ chức trong nhiều lĩnh vực khác nhau của đời sống và xã hội. Các dịch vụ tư vấn tại Luật A+ bao gồm:

Tư vấn pháp luật dân sự, hình sự, hôn nhân – gia đình, đất đai, thừa kế, lao động, hành chính…;
Hỗ trợ chuẩn bị hồ sơ, soạn thảo, rà soát hợp đồng, văn bản pháp lý;
Tư vấn thủ tục hành chính, giấy phép, đăng ký, cấp đổi, giải quyết vướng mắc pháp lý với cơ quan nhà nước;
Đại diện hoặc hỗ trợ giải quyết tranh chấp, khiếu nại, tố cáo, khởi kiện… tại tòa án hoặc các cơ quan có thẩm quyền;
Đồng hành pháp lý lâu dài cho cá nhân, hộ gia đình, tổ chức, doanh nghiệp và các đơn vị hoạt động trong nhiều lĩnh vực khác nhau.

Gọi ngay luật sư A+ để được hỗ trợ và tư vấn kịp thời.

Lý do chọn Luật A+:

Giỏi chuyên môn, nhiều kinh nghiệm

Đội ngũ luật sư của Luật A+ đều là các luật sư xuất sắc, nắm rõ các quy định pháp luật, hiểu cách vận hành của cơ quan tố tụng và cơ quan Đảng giám sát. Ngoài ra các luật sư A+ đã chinh chiến và dày dạn kinh nghiệm ở các vụ án hình sự.

Thấu hiểu

Luật sư A+ thấu hiểu nỗi sợ hãi và hoang mang của thân chủ khi đối diện với một tình huống có thể phải ở tù, có thể sẽ bị oan sai, mong muốn được hỗ trợ hết mức 24/7 từ chuyên môn đến sự an tâm tâm lý. Vì thế chúng tôi sẽ làm hết khả năng để đem lại sự an tâm và công bằng cho thân chủ, khách hàng.

Cam kết đến cùng

Hành trình giành được công bằng cho khách hàng có thể sẽ không thuận lợi và bằng phẳng. Hành trình đó có thể phải trải qua nhiều năm với nhiều cấp xét xử. Luật sư A+ cam kết sẽ đi cùng và bảo vệ khách hàng cho đến khi nào công lý, công bằng được thực hiện.

Tóm lại, việc nắm bắt kịp thời quy định giảm thuế GTGT 2025 mới nhất hiện nay là vô cùng quan trọng để doanh nghiệp và cá nhân chủ động trong các hoạt động tài chính, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế. Hiểu rõ các điều kiện, phạm vi áp dụng và thời gian hiệu lực sẽ giúp bạn tận dụng hiệu quả chính sách này.

Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào về quy định giảm thuế GTGT năm 2025 hoặc cần tư vấn sâu hơn về các vấn đề thuế khác, đừng ngần ngại liên hệ Luật A+.Hãy liên hệ ngay luật sư A+ qua email: contact@apluslaw.vn hoặc qua sđt: 0899511010 để được hỗ trợ và tư vấn kịp thời.